3333Налог на недвижимость физ. лиц
Стали собственником недвижимости? Поздравляем! Теперь вы располагаете гораздо большими имущественными правами. А еще несете дополнительные обязанности, одна из которых — регулярная выплата налога на имущество (НИФЛ). Подробнее о налоговых отчислениях мы и хотели вам рассказать.
Что представляет собой НИФЛ
Это местный налог, который является отчислением в пользу государства. Взимается за владение недвижимым имуществом и рассчитывается налоговой инспекцией 1 раз в 12 месяцев (во втором полугодии).
Согласно Налоговому кодексу России (статья 400), плательщиком по налогу на имущество физического лица будет являться тот, кто прописан в документах на недвижимость. А вовсе не тот, кто просто проживает на территории объекта.
То есть, например, в самом доме или квартире может быть прописано несколько человек. Или же жильцы могут являться арендаторами. Платить же налог полагается непосредственному собственнику.
Недвижимость, за которую придется выплачивать ежегодный сбор
Налогом облагаются следующие зарегистрированные объекты:
- комната;
- машиноместо;
- квартира;
- гараж;
- основные средства на бухгалтерском счете 01 (используемые более 12 месяцев объекты, приносящие экономический доход);
- жилые дома;
- единый недвижимый комплекс;
- садовые дома и иные строения, которые были построены на земельных владениях с целью осуществления садоводства, огородничества и т.д.;
- капитальные объекты с фундаментом (незавершенное строительство);
- имущество, которое учитывается на балансовом счете 03;
- другие строения, помещения.
Налоговые льготы: кому сейчас положены и как их получить
Официальный сайт Федеральной налоговой службы сообщает о двух разновидностях льгот: федеральных и местных. Согласно первому типу привилегию будут иметь: лица с инвалидностью (дети и взрослые), участники СВО, Герои РФ и СССР, участники ВОВ, лица, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС, пенсионеры, сотрудники следственного комитета, физические лица, имеющие более 3 детей, и т.д.
Чтобы получить налоговую льготу, плательщик должен действовать по следующей схеме:
- Он выбирает только один объект, по которому будет предоставлена привилегия (по другому официально зарегистрированному имуществу привилегия предоставляться не будет).
- Заполняет заявление о предоставлении льготы.
- Подает прошение в ИФНС. Сделать это можно лично, через Многофункциональный центр и любым другим способом.
- Ожидает в течение 1 месяца с момента получения заявления уполномоченным сотрудником налоговой. Указанный период может быть увеличен до 60 дней, о чем плательщик обязательно получит уведомление.
По результатам рассмотрения заявления владелец объекта недвижимости получит ответ о принятом решении.
Что касается местных льгот, данные привилегии не предусматриваются Налоговым кодексом РФ. Однако устанавливаются нормативными актами населенных пунктов федерального значения. Порядок их получения будет аналогичен федеральным.
Как рассчитывать НИФЛ в 2024 г.: примеры + новшества
Формула расчета данного параметра такова: ставка х (кад. стоимость объекта — нал. вычет) х Д х КПВ, где:
- ставка — процент от налоговой базы;
- кад. стоимость — официальный результат оценки объекта, определяемый Росреестром и выраженный в цене;
- налоговый вычет — льгота, означающая площадь, на которую не будет рассчитан налог;
- Д — доля собственника в объекте;
- КПВ — коэффициент периода владения тем или иным имуществом.
Ниже рассмотрим каждую из указанных составляющих в отдельности.
Варианты ставок налогообложения
Базовые проценты, установленные на территории Российской Федерации, вы найдете в сводной таблице:
| Процент | Объекты недвижимости, на которые распространяется данная ставка | Комментарий в соотв. с географией нахождения объекта | Примеры |
| 0,5 % от кадастровой стоимости | Хозяйственные постройки на садовых участках и прочие объекты | Менять ставку не представляется возможным | — |
| 0,1 % кад. стоимости | Жилой дом, комната, квартира, гараж, хозяйственные постройки (если их площадь не превышает 50 квадратных метров) | Ставка может меняться в зависимости от населенного пункта. Более точную информацию лучше уточнять на сайте Федеральной налоговой службы | К примеру, в Москве процент является прогрессивным (растет с повышением кадастровой стоимости): 0,1 % в случае цены недвижимости до 10 000 000 руб., 0,15 % — от 10 000 000 до 20 000 000, 0,2 % — от 10 000 000 до 50 000 000, 0,3 % — от 50 000 000 до 300 000 000, 2 % — более 300 000 000 |
| 2 % от кадастровой стоимости | Коммерческая недвижимость, имущество с кадастровой стоимостью выше 300 000 000 руб. | — | — |
| от 0,5 % до 2 % кад. стоимости | Апартаменты | Ставка может быть изменена в зависимости от населенного пункта | — |
О кад. стоимости
Это следующая величина в указанной формуле расчета. Представляет собой параметр, близкий к рыночной стоимости, но заметно отличающийся от инвентаризационной (в 3-10 раз больше).
Устанавливает кад. стоимость Росреестр, на сайте которого можно узнать значение данной величины в разрезе каждого объекта недвижимости. При этом цена имущества пересматривается в зависимости от населенного пункта один раз в 2-5 лет.
Причитающиеся льготы
Ниже в таблице рассмотрим объекты недвижимости, за которые полагается налоговый вычет, и примеры расчета:
| Имущество | Сколько составит льгота | Примеры |
| Дом площадью менее 50 квадратных метров | Налог вообще не будет начислен | — |
| Доля в квартире | 10 квадратных метров | Доля в квартире составляет 33 кв.м. Соответственно, 23 кв.м. будет облагаться налогом (33-10) |
| Квартира | 20 кв.м. | Общая площадь квартиры составляет 120 квадратных метров. Налог начислят исключительно за 100 кв.м (120-20) |
| Дом площадью более 50 квадратных метров | 50 квадратных метров | Общая площадь дома составляет 150 квадратных метров. Налог на недвижимость будет рассчитан за площадь в 100 кв.м. (150-50) |
Кроме того, льготы получат семьи, в которых растет три и более ребенка возрастом до 18 лет. За каждого несовершеннолетнего будет произведен вычет в зависимости от объекта недвижимости:
- 7 квадратных метров — жилой дом;
- 5 кв.м. — комната/квартира.
Коэффициент периода владения
КПВ — соотношение времени, в течение которого имущество находится в собственности, и 12 месяцев. При этом для расчета коэффициента делимое необходимо также перевести в месяцы.
Кроме того, имеет значение дата приобретения имущества. Если это случилось после 15 числа месяца, тогда этот месяц в расчет не входит. Если до — его следует учитывать как полный.
Размер доли собственника
Если собственник имеет единоличное право владения объектом, его доля составляет 1. Если собственников несколько и они владеют имуществом в равных долях, тогда Д — 0,5 и т.д.
Подробный пример расчета налога
Вводные данные таковы:
- кад. стоимость квартиры — 18 000 000 руб.;
- площадь (S) — 100 кв.м.;
- количество собственников — 2;
- доля каждого — 0,5;
- число несовершеннолетних детей — 2;
- дата покупки квартиры — 2 года назад.
Принимая во внимание указания из разделов выше, расчет будет производиться по следующему алгоритму:
- 100 кв.м. — 5 кв.м. (вычет за 1 ребенка) — 5 кв.м. (вычет за 2 ребенка) — 20 кв.м. (вычет за квартиру) = 70 кв.м.
- 18 000 000 руб. / 100 кв.м. = 180 000 руб. (стоимость 1 кв.м.).
- 70 кв.м. х 180 000 руб. = 12 600 000 руб. (стоимость жилья после применения налогового вычета).
- 24 мес. / 12 мес. = 2 (КПВ)
- 12 600 000 руб. х 2 х 0,5 (Д) х 0,1 % (ставка налогообложения) = 12 600 руб. (это и есть налог на имущество).
Изменения, произошедшие в 2024 году
Во-первых, речь идет о кадастровой стоимости. Во-вторых, об изменении ставок налогообложения. В-третьих, несколько изменился бланк формы налоговой декларации. Поэтому не стоит удивляться, увидев обновленный вариант в уведомлении.
Ответственность за неуплату налога
Налог на имущество должен быть уплачен до 1 декабря каждого года. До этого дня налогоплательщик получает уведомление из налогового органа. В случае неполучения собственник не освобождается от необходимости оплатить налоговые отчисления, а значит, он должен перейти в личный кабинет и посмотреть реквизиты на оплату самостоятельно.
В случае игнорирования данного требования последствия будут следующими (в порядке увеличения времени неуплаты):
- Получение требования о погашении долга. В документе будет указана дата, до которой будет нужно оплатить налог.
- Получение штрафа. В дальнейшем к нему добавятся пени (исчисляются как 1/300 ставки Центрального банка). Сумма будет расти ежедневно (до момента полного погашения).
- Обращение налоговой в суд. В результате будет вынесено решение о принудительном взыскании налога, штрафа и пени. Средства будут удержаны из заработной платы.
- Запрет на выезд за территорию РФ. Подобная мера ожидает неплательщика за долг, превышающий 30 000 руб.
Топ-4 главных вопроса, которые задают наши клиенты
Что делать с налогами на недвижимость, которая была приобретена за рубежом?
Если гражданин РФ — обычное физическое лицо, не являющееся госслужащим, сообщать в налоговую о приобретении заграничного имущества не нужно. Однако налог придется заплатить, открыв при этом специальный счет. С него и будут проходить налоговые отчисления зарубеж. Об этом счете следует уведомить налоговый орган не позднее чем через 30 дней после его открытия.
Как поступить, обнаружив ошибку в уведомлении от ИФНС?
Получив уведомление, с которым вы не согласны, необходимо действовать по ситуации:
- вариант 1: отправьте обращение в ИФНС, указав на допущенную ошибку (в площади объекта, ФИО владельца и т.д.). Обращение необходимо дополнить подтверждающими документами (например, свидетельством о регистрации права и др.);
- вариант 2: направьте заявление в Росреестр, указав на ошибочно рассчитанную сумму. Обратитесь при необходимости в суд. После признания вашей правоты необходимо направить документы в налоговую, где вам сделают перерасчет.
Каким образом налог на имущество оплачивают дети и должны ли они это делать?
Имея в собственности недвижимость, имущественный налог на нее необходимо ежегодно перечислять в счет государства. Однако ребенок, являющийся собственником, не может совершать оплату самостоятельно. За него это делает законный представитель (родитель, опекун).
Но, конечно, не все собственники, не достигшие 18 лет, обязаны платить налог на недвижимость. От данной платы освобождаются:
- лица с инвалидностью;
- дети из многодетных семей;
- лица, оставшиеся без попечения родителей.
В какой срок мобилизованные должны оплатить налог на имущество?
Как гласит Указ № 647 от 21.09.2022 г., граждане, призванные на военную службу по мобилизации, могут отложить уплату налога на некоторое время — до увольнения со службы. При этом платеж должен быть осуществлен не позднее чем через 2 месяца и 27 дней после того, как военнослужащий уволится со службы.
Кроме продления периода уплаты налогового отчисления существует еще одна привилегия. Это возможность разделения общей суммы на 6 равных частей. Соответственно, оплата налога будет происходить одинаковыми долями на протяжении полугода.
Есть необходимость оплатить имущественный налог, но вы никак не можете решить вопросы с налоговой? Пропустили положенный срок оплаты и заработали штраф? Даже в очень запутанной ситуации вам помогут юристы компании Партнер.
Адвокаты с многолетним опытом грамотно составят необходимые бумаги. Представят интересы в суде и добьются справедливости. При этом первая консультация, где вы сможете принять решение о целесообразности будущих встреч, будет бесплатной.
