7823Можно ли закрыть ИП с долгами и как это сделать
Индивидуальный предприниматель вправе заниматься бизнесом без создания юридического лица. Физлицо может в любой момент отказаться от статуса. Долги по налогам, а также перед кредиторами не могут стать основанием для отказа в закрытии ИП.
В этой статье разберемся, как закрыть ИП с долгами, что для этого потребуется и как быстро это можно сделать.
Можно ли закрыть ИП с долгами
ФЗ-129 от 2001 года, в статье 22.3 устанавливает, что гражданин вправе прекратить свой статус в любой момент. Для этого ему необходимо подать в Федеральную налоговую Службу РФ (ФНС РФ) заявление установленной формы с приложениями.
Действующее законодательство не запрещает прекращение статуса ИП ввиду наличие у лица долгов. В таком случае все финансовые обязательства сохраняются за гражданином, но он теряет возможность заниматься бизнесом.
Также статус ИП прекращается при наступлении ряда ситуаций:
- Смерть предпринимателя. При этом его долги и некоторые другие обязательства могут перейти по наследству. Наследники будут отвечать перед кредиторами в пределах унаследованного имущества.
- Признание лица банкротом. Одновременно с этим прекращаются обязательства. Могут быть списаны любые взносы и платежи, связанные непосредственно с предпринимательством.
- Признание статуса недействительным. Принимает его ФНС. Его можно оспорить в судебном порядке, при несогласии с вынесенным актом.
Иностранные граждане прекращают быть предпринимателями, если срок действия бумаги, наделяющей их правом законно находиться в России, истекает. Например, период вида на жительство завершился и он не был продлен, а гражданство не было получено.
Не имеет значения, как именно были получены долги. Это могут быть обязательства по налогам, перед контрагентами, органами федеральной и муниципальной власти. В любом случае предприниматель вправе прекратить деятельность и реализовать ликвидацию статуса.
Как предпринимателю проверить свои долги
Узнать о наличии задолженностей можно следующими способами:
- О задолженностях по налогам – непосредственно в ФНС, в том числе в личном кабинете налогоплательщика на сайте органа. Доступ к личному кабинету должен быть оформлен заранее. Для этого нужно посетить Налоговую Службу и получить логин и пароль. ЛК также позволяет отправлять отчеты, платить налоги и взносы и решать иные задачи.
- Об обязательствах перед иными органами, например, Социальным Фондом (объединенный ФСС и ПФР), в данной структуре. Нужно обратиться в орган с заявлением о предоставлении информации.
- Об остальных обязательствах, по которым уже было возбуждено принудительное взыскание – через сайт ФССП. Также можно лично обратиться к судебным приставам для получения разъяснения.
Сведения могут быть получены через сайты судов. В первую очередь нужно проверять тот, что соответствует адресу регистрации ИП. Также стоит проверить те суды, что указаны в договорах, если определяется договорная подсудность. Суды, как правило, уведомляют участников процесса о заседаниях, но возможны почтовые ошибки или нарушения.
Порядок закрытия ИП с долгами
Прекращение статуса индивидуального предпринимателя реализуется в несколько этапов:
- Решить вопросы с сотрудниками. В первую очередь необходимо выплатить все долги перед работниками, в том числе по заработной плате. Также нужно выплатить за них взносы в фонды и уплатить налоги.
- Уволить всех работников. Нужно вынести приказ по форме Т-8 и указать в нем, что прекращение трудового договора реализуется по причине ликвидации ИП. Еще одно обязательное действие – уведомление центра занятости об этих действиях. Это нужно сделать за 2 недели.
- Снять кассовый аппарат с учета. Это можно сделать, в том числе, онлайн.
- Закрыть расчетный счет. Для этого нужно обратиться в обслуживающий банк.
- Оформить документы, которые необходимо хранить после закрытия ИП. Это книги учета и декларации (4 года) и кадровые бумаги (50 лет). Все можно передать в архив.
- Оплатить пошлину за закрытие ИП. Ее размер – 160 рублей. Нужно использовать реквизиты ФНС по месту регистрации.
- Оформить заявление на регистрацию прекращения ИП. Оно должно быть составлено по форме р26001.
- Подать заявление о ликвидации. Это можно сделать лично, через отдел ФНС или МФЦ, а также в личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах при наличии ЭЦП.
- Уведомить контрагентов о ликвидации ИП. Лучше всего это делать посредством направления письменных уведомлений. С ними можно договориться об отсрочке или рассрочке исполнения обязательств.
Документы, подтверждающие закрытие ИП, будут выданы в ФНС через 5 рабочих дней с момента подачи заявления.
Можно ли не платить долги после закрытия ИП?
Долги по налогам, иным обязательствам сохраняются после закрытия ИП. Они могут быть списаны только в следующих случаях:
- Банкротство. В таком случае все финансовые обязательства, связанные с предпринимательской деятельностью, будут прекращены.
- Достижение договоренностей с контрагентами. Например, подписание соглашения о прощении долга.
- Наступление срока исковой давности. Применяется только в суде. Кредитор должен обратиться с иском, а должник – подать заявление.
Долги также могут быть прекращены в случае смерти или ликвидации организации-кредитора и отсутствии о правопреемников.
Если ФНС не закрывает ИП
Отказ от закрытия ИП с долгами возможен в следующих случаях:
- Не был предоставлен полный пакет бумаг, необходимых для выполнения процедуры.
- Отчет по сотрудникам не был сдан.
- Заявитель выбрал не тот налоговый орган.
- Заявление не было заверено нотариально, если оно направлялось по почте.
- Лицо, подписавшее заявление, не имело соответствующих полномочий.
Если ФНС в 2023 году отказала в закрытии ИП по иным причинам, действия органа можно обжаловать.
Рекомендации по закрытию ИП
Чтобы закрыть ИП, нужно запомнить некоторые рекомендации:
- Долги не могут быть основанием для отказа в закрытии ИП. Даже если это обязательства перед Налоговой Службой.
- Долги никуда не деваются. Гражданин должен будет выплачивать их точно также, как в случае сохранения статуса ИП.
- Предприниматель может сэкономить на уплате пошлины, если подаст заявление онлайн, с использованием ЭЦП.
- Нет необходимости отдельно обращаться в фонды. ФНС передаст информацию в другие органы самостоятельно.
- Увольнение сотрудников реализуется до подачи заявления о закрытии ИП.
Закрыть ИП в 2023 году не трудно. Для этого нужно лишь правильно оформить несколько документов и обратиться в ФНС. Проще всего предпринимателям, не имеющим сотрудников.
Подача отчетов при закрытии ИП в 2023 году
Первый отчет, о котором нужно позаботиться – по имеющимся сотрудникам. Его нужно подать в ФНС после произведения работникам всех выплат, но до того, как будет направлено заявление на прекращение деятельности ИП.
- После закрытия ИП срок подачи отчетов зависит от выбранной системы налогообложения:
- Упрощенная (УСН). Декларация подается до 25 числе следующего месяца после закрытия.
- Общая (ОСН). 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 суток с момента внесения записи о прекращении ИП. Отчет по НДС передается до 25 числе следующего месяца.
- Отчет по единому сельхозналогу подается до 25 числе следующего месяца.
При использовании патента не нужно подавать дополнительных отчетов. Необходимо ориентироваться на основную систему налогообложения. Чаще всего предприниматели параллельно используют упрощенку. Но если никакой прибыли, кроме той, что попадает под патент, нет, то подается лишь нулевая декларация.
Прекращение деятельности ИП – не основание для списания долгов. Все обязательства сохраняются в полном объеме. Предприниматель также должен внести все взносы, уплатить налоги, расплатиться перед контрагентами. Но при этом наличие финансовых обязательств не может являться причиной для отказа в прекращении статуса в 2023 году.
